德国VAT的官方管理机构Bundeszentralamt für Steuern (www.bzst.de)在1968年1月1日正式颁布了德国VAT条款,征收19个点的增值税。德国VAT注册比英国公司稍微难一些,比较重要的还是增值税税号和相关管理方案,因为德国VAT方面对增值税税号和相关管理都有相对应的方案,所以卖家在注册申请VAT方面需要合理安排好时间节点。
在申请注册德国VAT时,亚马逊卖家要先了解一下德国VAT的相关知识。
一、德国VAT税号分为四大类:
1. 德国本土税号
德国本土税号十分重要,同时也是亚马逊平台要求上传的VAT税号,主要的作用是作为德国公司的官方税号,是亚马逊要求亚马逊卖家在后台填写的税号。德国本土税号格式是:16/123/12345,也是卖家缴纳税金时使用的。
2.德国增值税号
主要是用于开具发票时使用,并作为增值税金计算和补退的识别依据,格式是DE123456789。
3.临时税号
主要作用于补缴税款,一般见某某公司在申请VAT税号,补缴以往税款时进行使用。当正式税号发出后,该临时税号则会自动失效。
4.德国税务证书
这是一个完税证明,证明卖家每个月都有如实申报、缴纳税金。同时也是亚马逊平台要求亚马逊卖家提供的税务证明材料之一。
二、申请德国VAT所需条件:
1. 使用德国本土仓储:卖家商品在德国设有海外仓储或者使用本土仓储,需要注册德国VAT税号。
2. 使用亚马逊FBA仓卖家:货物从海外发送到亚马逊德国仓库储存销售,必须在德国申请VAT号码并进行税务申报。
3. 远程销售额超过100000,:若是将商品货物储存在德国以外的欧盟国家然后将货物直接发送给德国的最终消费者,年销售额超过100000,必须在德国申请VAT号码并进行税务申报。
三、注册德国VAT所需资料
1. 营业执照
2. 法人身份证正反面,个人注册需要两份个人ID
3. 德国注册VAT申请信息表
4. 店铺截图(页面全屏),包含店铺首页、店铺详情页、店铺注册地址
5. 亚马逊店铺后台的FBA地址截图
6. 身份证翻译件
四、德国VAT注册流程:
(一)按照要求准备资料。
(二)税务局审核,这里提醒一下卖家如果是老账户可能会被要求补税。
(三)6-8周会收到德国普通税号,会再有一份申请表来申请德国VAT税号,大概需要1-2周。
(四)注册成功后卖家需要每个月的4-6号提供上个月的报告,10号前完成申报。
(五)成功申请后会下来报税号(公司和税务局之间进行联系报税所需要的号码)、VAT号、EORI号。
(六)注册时效:2-6个月,具体时间还是需要看材料的难易度和申报金额的多少来决定。
五、处罚标准
增值税是德国主要税种之一,对其管理也是非常的严格,德国对税费管理方面要求非常严格。若是公司有VAT税号,却没有及时进行申报并进行缴纳增值税,德国税务部门将会对其进行惩罚:
1.罚款不及时申报:没有及时申报增值税的公司,德国税务局将根据其公司延迟报税的时间和金额,来进行计算其公司没有及时申报的罚款。
2.延迟纳税:由不及时申请增值税将导致税款的延迟缴纳,德国税务机关也将根据其公司延迟报税的时间和金额来计算延迟纳税的税款。
最后提醒各位卖家,对于故意拖延、伪造甚至谎报税款的,德国税务机关也会通过邮寄罚单、报告(冻结账户)、封存属于公司的货物来惩罚他们。